Systemy faktur elektronicznych w innych krajach: Kolumbia, Arabia Saudyjska i Egipt

‍

Oprócz Europy, systemy cyfrowego fakturowania wprowadzane są także w innych regionach świata. Jakie rozwiązania przyjęły kraje, będące liderami cyfryzacji w Ameryce Południowej, na Bliskim Wschodzie i w Afryce?   

‍

Celem systemów e-fakturowania na całym świecie jest poprawa ściągalności podatków oraz ujednolicenie standardu dokumentów księgowych wykorzystywanych przez przedsiębiorców. W zależności od kraju i jego lokalnych uwarunkowań, zadania te realizowane są w różny sposób. Jak radzą sobie z nimi kraje dla nas tak egzotyczne, jak Kolumbia, Arabia Saudyjska czy Egipt?

‍

Kolumbia

Ameryka Łacińska jest globalnym liderem w dziedzinie projektowania i wdrażania cyfrowych systemów fakturowania. W Kolumbii wystawianie faktur w formie elektronicznej jest obligatoryjne dla wszystkich podatników już od 2019 r. Rok później wprowadzono tam obowiązek przesyłania administracji skarbowej faktur w czasie rzeczywistym, a w latach 2021-2022 cyfryzacją objęte zostały także dokumenty płacowe i potwierdzenia zakupów. Kolumbijski system e-faktur opiera się na następujących założeniach:

• dokumenty muszą być wystawiane w formacie XML (UBL 2.1) i opatrzone podpisem elektronicznym

‍

• każda faktura posiada unikalny kod, generowany przy pomocy przyznawanego przez administrację skarbową Klucza Technicznego (Clave Técnica)

‍

• po wystawieniu faktury, kupujący musi przesłać wystawcy potwierdzenie jej otrzymania lub poinformować o jej odrzuceniu        

‍

Arabia Saudyjska 

‍

Kraj ten posiada najbardziej zaawansowane systemy e-fakturowania w regionie Zatoki Perskiej. W roku 2018 wprowadzony został w nim podatek VAT, a władze wydały rozporządzenie w sprawie fakturowania elektronicznego, na mocy którego rozpoczęto dwuetapowe wdrażanie cyfrowego systemu podatkowego:

‍

• od 1 grudnia 2021 r. wszyscy podatnicy zostali zobligowani do generowania i archiwizacji faktur, not kredytowych i debetowych w formie elektronicznej 

‍

• od 1 stycznia 2023 r. podatnicy muszą dodatkowo przesyłać faktury do krajowego systemu stworzonego przez Urząd Podatkowy i Celny (ZATCA)

‍

W pierwszej fazie programu przedsiębiorcy mieli swobodę wyboru formatu dokumentów księgowych. Mogły to być pliki generowane przez używane w firmach oprogramowanie lub np. dokumenty PDF, a jedynym wymogiem było to, aby faktury zawierały wszystkie dane przewidziane w przepisach podatkowych. Wyjątek stanowiły tylko transakcje B2C, w przypadku których przedsiębiorca musiał dodatkowo dostarczyć nabywcy fakturę w formie papierowej.  

‍

Druga faza projektu nakłada już na podatników obowiązek posługiwania się fakturami wyłącznie w formacie XML (UBL 2.1) lub PDF/A-3 z osadzonymi danymi XML. W przypadku transakcji B2B dokumenty są przesyłane do rządowego portalu w czasie rzeczywistym, natomiast faktury B2C muszą być dostarczone fiskusowi w ciągu 24 godzin od wystawienia. Obowiązek e-fakturowania jest zgodnie z ww. zasadami wprowadzany stopniowo, a podlegający mu podatnicy są o tym fakcie powiadamiani z sześciomiesięcznym wyprzedzeniem. 

Egipt 

‍

Systemy e-fakturowania zyskują popularność także w krajach afrykańskich. Od listopada 2020 r. prace nad własnymi rozwiązaniami prowadzi Egipt, w którym obowiązek wystawiania faktur elektronicznych wprowadzany jest stopniowo. W 2020 r. objętych zostało nim 100 największych firm w kraju, a we wrześniu roku 2021 dołączyły do nich 3000 mniejszych spółek. Dla podmiotów spełniających wymagania techniczne przewidziano również możliwość dobrowolnego przystąpienia do systemu.  Czym charakteryzuje się egipski model e-fakturowania?

‍

• po zarejestrowaniu w systemie, podatnik otrzymuje od fiskusa niezbędną dokumentację techniczną i dostęp do narzędzi programistycznych

‍

• przed rozpoczęciem e-fakturowania, firmy muszą samodzielnie zdobyć certyfikat podpisu elektronicznego, którego wystawcą może być jeden z dwóch w kraju licencjonowanych urzędów

‍

• do podpisywania faktur wymagane jest również posiadanie modułu zabezpieczającego HSM (Hardware Security Module) 

• faktury wystawiane są w formatach JSON lub XML i muszą posiadać wspomniany podpis elektroniczny oraz urzędowy kod odpowiadający konkretnemu towarowi lub usłudze

‍

• cyfryzacji podlegają faktury B2B, B2G oraz noty kredytowe i debetowe 

‍

• przed wysłaniem do klienta, e-faktury muszą być w czasie rzeczywistym przekazane organom administracji podatkowej

‍

Dodatkowe informacje na temat systemów e-faktur elektronicznych w różnych krajach świata znajdziesz w raporcie SOVOS Trends 13th Edition 2022.  

‍

KSeF - vademecum przedsiębiorcy

‍

Chcesz wiedzieć więcej na temat polskiego modelu faktur elektronicznych? Nasi eksperci stworzyli dla przedsiębiorców przygotowujących się do wprowadzenia nowego systemu vademecum, w którym znajdziesz odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania dotyczące KSeF.      

‍

Pobierz vademecum przedsiębiorcy

‍