Jak wystawić fakturę korygującą w KSeF?

Po wprowadzeniu w Polsce obowiązku korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), zmienią się zasady dotyczące wystawiania faktur korygujących. W jaki sposób będzie można wystawić korektę dokumentów księgowych w KSeF?   

‍

Zasady wystawiania faktur korygujących określa art. 106j Ustawy o podatku od towarów i usług. Przepisy zakładają, że korektę sporządzić należy w przypadku stwierdzenia pomyłki lub błędu w którejkolwiek pozycji faktury. Reguła ta nie ulegnie zmianie po wprowadzeniu KSeF, inne będą natomiast zasady wystawiania faktur korygujących. 

Jak wystawić fakturę korygującą w KSeF?

Do każdej faktury przesłanej do Krajowego Systemu e-Faktur wystawić będzie można dowolną liczbę korekt. Przy ich tworzeniu pamiętać trzeba o kilku zasadach:

‍

• faktura korygująca również musi być wystawiona w KSeF,
• korekta musi mieć formę faktury ustrukturyzowanej, zgodnej ze wzorem struktury logicznej opublikowanej w Centralnym Repozytorium Wzorów Dokumentów Elektronicznych (CRWDE) na platformie ePUAP,
• korekta musi zawierać taki sam numer, jaki został nadany przez KSeF fakturze korygowanej,
• w korekcie należy wskazać datę wystawienia faktury pierwotnej,
• w systemie można (opcjonalnie) wskazać powód wystawienia faktury korygującej.

‍

Przeczytaj więcej o formacie faktury ustrukturyzowanej 

‍

Faktury korygujące in minus

‍

Szczególnym przypadkiem korekty są faktury in minus, zmniejszające podstawę opodatkowania VAT. Krajowy System eFaktur ma znacznie ułatwić proces ich wystawiania, ponieważ wyeliminuje obowiązującą dziś konieczność posiadania przez podatnika dokumentacji, potwierdzającej uzgodnienie z nabywcą warunków obniżenia podstawy opodatkowania. 

‍

Aktualne przepisy nie precyzują, jaką formę powinna mieć ww. dokumentacja, co rodzi wątpliwości o charakterze prawnym. Po wprowadzeniu KSeF, administracja skarbowa uzyska bieżący wgląd we wszystkie znajdujące się w systemie faktury i ich korekty, dzięki czemu posiadanie przez podatników dodatkowej dokumentacji stanie się zbędne. 

Wystawienie faktury korygującej przez nabywcę  

‍

A co w przypadku, gdy błąd w fakturze stwierdzi nabywca towaru lub usługi? W takiej sytuacji będzie on mógł wprowadzić do systemu propozycję faktury korygującej. Zostanie jej nadany numer propozycji KSeF, po czym dokument trafi ponownie do wystawcy. Jeśli otrzyma jego akceptację, system nada jej numer identyfikacyjny i stanie się pełnoprawną fakturą korygującą.    

‍